Ассоциация Юристов России

Что такое налоговый вычет ?

Налоговый вычет — это сумма, которая уменьшает размер дохода (так называемую налогооблагаемую базу), с которого уплачивается налог.

В некоторых случаях под налоговым вычетом понимается возврат части ранее уплаченного налога на доходы физического лица, например, в связи с покупкой квартиры, расходами на лечение, обучением и т.д.

Налоговым Кодексом предусмотрено пять групп налоговых вычетов:

1. Стандартные налоговые вычеты

2. Социальные налоговые вычеты

3. Инвестиционные налоговые вычеты

4. Имущественные налоговые вычеты

5. Профессиональные налоговые вычеты

Стандартные налоговые вычеты

Виды стандартных налоговых вычетов:

1) Вычет на налогоплательщика

Данный вид стандартного налогового вычета предоставляется 2-м категориям физических лиц, перечисленным в п. 1 ст. 218 НК РФ.

2) Вычет на ребенка (детей):

Вычет на ребенка (детей) предоставляется до месяца, в котором доход налогоплательщика, облагаемый по ставке 13% и исчисленный нарастающим итогом с начала года, превысил 350 000 рублей. Вычет отменяется с месяца, когда доход сотрудника превысил эту сумму.

— на первого и второго ребенка – 1400 рублей;

— на третьего и каждого последующего ребенка – 3000 рублей;

— на каждого ребенка-инвалида до 18 лет, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы – 12 000 рублей родителям и усыновителям (6 000 рублей – опекунам и попечителям).

!Если у супругов помимо общего ребенка есть по ребенку от ранних браков, общий ребенок считается третьим!

Порядок действий при получении налогового вычета на ребенка (детей)

1) Написать заявление на получение стандартного налогового вычета на ребенка (детей) на имя работодателя.

2) Подготовить копии документов, подтверждающих право на получение вычета на ребенка (детей):

— свидетельство о рождении или усыновлении (удочерении) ребенка;

— справка об инвалидности ребенка (если ребенок инвалид);

— справка из образовательного учреждения о том, что ребенок обучается на дневном отделении (если ребенок является студентом);

— документ о регистрации брака между родителями (паспорт или свидетельство о регистрации брака).

3) Если сотрудник является единственным родителем (единственным приемным родителем), необходимо дополнить комплект документов копией документа, удостоверяющего, что родитель является единственным:

— свидетельство о смерти второго родителя;

— выписка из решения суда о признании второго родителя безвестно отсутствующим;

— справка о рождении ребенка, составленной со слов матери по ее заявлению (по форме № 25, утвержденной Постановлением Правительства РФ от 31.10.1998 № 1274);

— документ, удостоверяющий, что родитель не вступил в брак (паспорт).

4) Если сотрудник является опекуном или попечителем, необходимо дополнить комплект документов копией документа об опеке или
попечительстве над ребенком:

— постановление органа опеки и попечительства или выписка из решения (постановления) указанного органа об установлении над ребенком опеки (попечительства);

— договор об осуществлении опеки или попечительства;

— договор об осуществлении попечительства над несовершеннолетним гражданином;

— договор о приемной семье.

5) Обратиться к работодателю с заявлением о предоставлении стандартного налогового вычета на ребенка (детей) и копиями документов, подтверждающих право на такой вычет.

(Чтобы правильно определить размер вычета, необходимо выстроить очередность детей согласно датам их рождения.
Первым по рождению ребенком является старший по возрасту из детей вне зависимости от того, предоставляется на него вычет или нет.)

!Если налогоплательщик работает одновременно у нескольких работодателей, вычет по его выбору может быть предоставлен только у одного работодателя!

!В некоторых случаях, например, для единственного родителя размер вычета может быть удвоен. При этом нахождение родителей в разводе и неуплата алиментов не подразумевает отсутствие у ребёнка второго родителя и не является основанием для получения удвоенного налогового вычета!

Если в течение года стандартные вычеты не предоставлялись работодателем или были предоставлены в меньшем размере,
налогоплательщик вправе их получить при подаче налоговой декларации по НДФЛ в налоговый орган по месту своего жительства по окончании года.
При этом налогоплательщику необходимо:

1) Заполнить налоговую декларацию (по форме 3-НДФЛ) по окончании года.

2) Получить справку из бухгалтерии по месту работы о суммах начисленных и удержанных налогов за соответствующий год по форме 2-НДФЛ.

3) Подготовить копии документов, подтверждающих право на получение вычета на ребенка (детей).

4) Предоставить в налоговый орган по месту жительства заполненную налоговую декларацию с заявлением на получение стандартного налогового вычета и копиями документов, подтверждающих право на получение стандартного налогового вычета.

Социальные налоговые вычеты

Налоговым кодексом предусмотрено 5 видов социальных налоговых вычетов:

1) По расходам на благотворительность
(п. 1 ст. 219 НК РФ);

2) По расходам на обучение
(п. 2 ст. 219 НК РФ);

3) По расходам на лечение и приобретение медикаментов
(п. 3 ст. 219 НК РФ);

4) По расходам на негосударственное пенсионное обеспечение, добровольное пенсионное страхование и добровольное страхование жизни»
(п. 4 ст. 219 НК РФ);

5) По расходам на накопительную часть трудовой пенсии
(п. 5 ст. 219 НК РФ).